Брутто и нетто: как НДС меняет цену машины при вывозе из ЕС
Одна и та же цифра в лоте может означать две разные цены. Машина за 30 500 € с выделенным НДС обойдётся покупателю из-за пределов ЕС в 25 630 €, а машина за те же 30 500 € «по разнице» — ровно в 30 500 €. Разбираем, откуда берётся разница и как её читать в лоте.
Два режима продажи
В Германии и большинстве стран ЕС подержанную машину юрлицо продаёт одним из двух способов.
- Regelbesteuerung — «Включая 19% НДС». Продавец купил машину с НДС и принял его к вычету, поэтому продаёт тоже с НДС, выделяя его в счёте. Так продают лизинговые компании, автопарки, дилеры с новыми машинами.
- Differenzbesteuerung — налог с разницы (§ 25a UStG). Продавец купил машину у частника без НДС и платит налог только со своей наценки. В счёте НДС не выделен, и вычесть его нельзя.
В нашем архиве из 1 352 лотов с результатом торгов у 833 НДС был выделен, у 187 стояла пометка Differenzbesteuerung, у остальных режим не указан. То есть примерно у двух лотов из трёх есть «скрытая скидка» для экспорта.
Что происходит при вывозе из ЕС
Экспортная поставка за пределы ЕС освобождена от НДС. Если машина продаётся с выделенным налогом, покупатель-экспортёр либо сразу платит нетто под залог, либо получает НДС обратно после подтверждения вывоза. Для машины с пометкой Differenzbesteuerung ничего не возвращается — там нечего возвращать.
Как посчитать нетто
Нетто = брутто ÷ (1 + ставка). Ставка — та, что действует в стране лота:
| Страна лота | НДС | Нетто от 30 000 € |
|---|---|---|
| Германия, Румыния | 19% | 25 210 € |
| Франция | 20% | 25 000 € |
| Нидерланды, Бельгия, Испания | 21% | 24 793 € |
| Италия | 22% | 24 590 € |
| Швеция | 25% | 24 000 € |
| Люксембург | 17% | 25 641 € |
Живой пример из листа: Audi A6 Avant advanced 50 TDI, май 2025, минимальная ставка 30 500 € с пометкой «Включая 19% НДС». Нетто — 25 630 €. Именно это число стоит в карточке зелёным.
Почему на аукционе нетто важнее брутто
Потому что конкуренты-дилеры из ЕС тоже считают нетто: для них НДС проходной. Если вы сравниваете лоты по брутто, машина с выделенным налогом кажется дороже машины «по разнице», хотя на деле она дешевле на 16%. Лист сортирует по нетто и показывает оба числа, чтобы это не приходилось считать в уме на каждом лоте.
Что дальше: таможенный расчёт
Нетто — это цена машины. К ней добавляются пошлина и сборы страны ввоза: они считаются от нетто, зависят от возраста и объёма двигателя и у каждой страны свои. В листе есть функция таможенного расчёта: она складывает эти суммы по правилам страны ввоза, а ползунок на карточке пересчитывает итог при любой ставке. Подробнее — на лендинге.
Посмотреть это на живых лотах
Аукционный лист AutoRush: autobid.de, OPENLANE и пять досок объявлений в одной таблице, с брутто, нетто и таможенным расчётом.